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销售发票次月退回怎么处理

最近某佛山代理记帐客户问美林会计,他上几个月开给客户的几张票,客户现因开具内容不符合要求,要退回来,应该怎么处理。这位客户的遭遇,其实在日常经营上还是很普遍的,开票时由于不仔细把对方的公司名称、税号、地址、开具项目等填错的情况,是十分常见的,那由于已方出错,造成的销售发票次月退回怎么处理呢?

如果开具的是增值税专票,对方还未抵扣认证的,由销售方申请红字申请单,税局网络端审核通过后,由销售方开具负数发票(红冲),然后按正确内容重新开具蓝字票;增值税专票,对方已抵扣认证的,要由购买方申请红字申请单,申请单审核通过后,由销售方开负数票,最后按正确内容开具蓝字票,购方还要做进项转出,这样才完成全部流程。

如果已方为小规模纳税人,开具的肯定是普通票,次月有销售票退回的,直接自行开具红字发票,无需税局申请(以前是要向主管税务机关申请的,现在精简办理流程,简化了),最后按正确内容开具蓝字票给客户就OK啦。

注:无论是一般纳税人和小规模纳税人,错误票都需要追回纸质票全部联次,然后保存备查。

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